Эксперты советуют учитывать выручку на дату поступления денег на счет маркетплейса 💱
❔ Вопрос: «Я ИП на УСН, продаю товары через маркетплейс. Какую дату использовать для расчета налога: дату поступления денег на счет площадки или на мой счет?»
🗓 Рекомендуется ориентироваться на дату поступления денег на счет маркетплейса.
По общему правилу, для УСН доходом считается день поступления денег на счет налогоплательщика или день погашения долга другим способом, например, зачетом. Это означает, что выручку следует записывать в Книгу учета доходов и расходов на дату поступления денег на счет маркетплейса.
Существует различие в подходах Минфина и налоговой службы к определению даты получения дохода от маркетплейсов, таких как Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет. Налоговая служба считает, что доход возникает в момент поступления денег на счет маркетплейса от покупателей, независимо от того, когда эти деньги будут переведены продавцу. Это указано в Письме ФНС от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@.
В то же время, Письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872 разъясняет, что доходом считается момент поступления денег на расчетный счет продавца.
👉 Пример: если покупатель приобретает товар за 20 000 ₽, и деньги поступают на счет маркетплейса 20 марта (первый квартал), а на расчетный счет продавца они поступают 2 апреля (второй квартал), то по версии налоговой службы этот доход следует учитывать в первом квартале, а по версии Минфина — во втором.
Лучше следовать мнению налоговой службы и учитывать доходы на дату поступления денег на счет маркетплейса. Это минимизирует риски, так как налоговая служба является органом, который собирает налоги и проводит проверки.
✅ Риски при неправильном учете даты дохода:
🔸 Стык кварталов: если деньги поступают на счет маркетплейса в одном квартале, а на расчетный счет продавца в другом, это может привести к начислению пени за просрочку уплаты налога.
🔸 Разные календарные годы: при учете доходов от декабря в январе можно занизить налоговую базу за предыдущий год, что может привести к штрафам за неуплату налога. В таких случаях штраф можно оспорить, ссылаясь на разъяснения Минфина.
Приближение к лимиту доходов: если доходы приближаются к лимиту, превышение может привести к повышению ставки налога или утрате права на упрощенку. Например, если на декабрь 2024 года годовой доход составляет 264 млн рублей, а в декабре поступают еще 5 млн рублей, это может вывести бизнес за пределы лимита и лишить права на упрощенку с четвертого квартала 2024 года.