Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) не должны учитывать НДС при расчете лимита в 60 миллионов рублей НДС не включается в расчет этого лимита

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) не должны учитывать НДС при расчете лимита в 60 миллионов рублей❗ НДС не включается в расчет этого лимита ❌

👉 Если компания на УСН начинает уплачивать НДС в 2025 году, то этот налог не будет учитываться для получения освобождения от НДС в 2026 году.

📧 Такое разъяснение содержится в письме Минфина от 24 октября 2024 года № 03-07-11/103781.

Если в 2024 году доход упрощенца превышает 📈 60 миллионов рублей, то в 2025 году он будет обязан уплачивать НДС, независимо от дохода в 2025 году❗

Однако если в 2025 году доход окажется ниже 📉 60 миллионов рублей, то в 2026 году НДС не будет, пока доход за 2026 год не превысит 60 миллионов❗

👉 При этом в доход за 2025 год на УСН включаются суммы, полученные от покупателей, за вычетом НДС. Этот доход также учитывается при расчете лимита по НДС.

‼ Важно отметить, что не имеет значения, какой объект налогообложения выбрана компанией — «доходы» или «доходы минус расходы». Расчет дохода для лимита по УСН не зависит от этого.

Пример:

Если доход компании на УСН за 2024 год составляет 65 000 000 рублей и с 2025 года она начинает уплачивать НДС по ставке 20%, то в 2025 году она отгружает товаров на 84 миллиона рублей, включая НДС в размере 14 миллионов. Однако покупатели фактически оплатили только 66 миллионов, включая НДС в 11 миллионов.

Таким образом, доход по УСН за 2025 год составит 55 миллионов рублей. Это меньше лимита в 60 миллионов, поэтому с 2026 года компания сможет работать без НДС.

❕ Также следует отметить, что для НДС-лимита на УСН «доходы минус расходы» учитывают только доход, а не налоговую базу. Об этом я упоминала в предыдущем посте.

🗓 В 2025 году упрощенцы станут плательщиками НДС. Если вы хотите разобраться, как выбрать оптимальную ставку, рассчитать налоговую базу, составить отчетность и заполнить декларацию по новой форме, записывайтесь на консультацию:

📲 Whatsapp api.whatsapp.com/send/?phon…
📞 Или звоните по номеру 89515662266