Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) не должны учитывать НДС при расчете лимита в 60 миллионов рублей НДС не включается в расчет этого лимита
Если компания на УСН начинает уплачивать НДС в 2025 году, то этот налог не будет учитываться для получения освобождения от НДС в 2026 году.
Такое разъяснение содержится в письме Минфина от 24 октября 2024 года № 03-07-11/103781.
Если в 2024 году доход упрощенца превышает 60 миллионов рублей, то в 2025 году он будет обязан уплачивать НДС, независимо от дохода в 2025 году
Однако если в 2025 году доход окажется ниже 60 миллионов рублей, то в 2026 году НДС не будет, пока доход за 2026 год не превысит 60 миллионов
При этом в доход за 2025 год на УСН включаются суммы, полученные от покупателей, за вычетом НДС. Этот доход также учитывается при расчете лимита по НДС.
Важно отметить, что не имеет значения, какой объект налогообложения выбрана компанией — «доходы» или «доходы минус расходы». Расчет дохода для лимита по УСН не зависит от этого.
Пример:
Если доход компании на УСН за 2024 год составляет 65 000 000 рублей и с 2025 года она начинает уплачивать НДС по ставке 20%, то в 2025 году она отгружает товаров на 84 миллиона рублей, включая НДС в размере 14 миллионов. Однако покупатели фактически оплатили только 66 миллионов, включая НДС в 11 миллионов.
Таким образом, доход по УСН за 2025 год составит 55 миллионов рублей. Это меньше лимита в 60 миллионов, поэтому с 2026 года компания сможет работать без НДС.
Также следует отметить, что для НДС-лимита на УСН «доходы минус расходы» учитывают только доход, а не налоговую базу. Об этом я упоминала в предыдущем посте.
В 2025 году упрощенцы станут плательщиками НДС. Если вы хотите разобраться, как выбрать оптимальную ставку, рассчитать налоговую базу, составить отчетность и заполнить декларацию по новой форме, записывайтесь на консультацию:
Whatsapp api.whatsapp.com/send/?phon…
Или звоните по номеру 89515662266